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山西省財政廳關(guān)于印發(fā)《山西省政府采購資金管理及核算暫行辦法》的通知

晉財庫[2001]4號

省委各部委，省直各委，辦、廳、局，各有關(guān)單位，各市、行署財政局：

　　為強化我省政府采購資金收支管理，規范財務(wù)會(huì )計核算，促進(jìn)政府采購工作健康發(fā)展，我廳制定了《山西省政府采購資金管理及核算暫行辦法》，現印發(fā)給你們，請遵照執行。執行中有何問(wèn)題，請及時(shí)函告我廳。

　　二00一年二月六日

　　附件：

山西省政府采購資金管理及核算暫行辦法

第一章 總則

　　第一條 為規范政府采購資金收支管理和會(huì )計核算，根據財政部制定的《政府采購管理暫行辦法》（財預字[1999]139號）及預算會(huì )計制度，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于用財政性資金以及采購單位自籌資金進(jìn)行采購活動(dòng)的資金財務(wù)管理。

　　第三條 府采購財政性資金是指預算內資金和納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的預算外資金。

　　第四條 政府采購支出，包括支付給供應商的資金和支付給政府采購代理機構的手續費。

第二章 資金收付

　　第五條 財政部門(mén)開(kāi)設“政府采購資金結算專(zhuān)戶(hù)”，統一結算政府采購資金，進(jìn)行專(zhuān)賬核算。

　　第六條 財政部門(mén)將列入采購預算的財政性資金按采購計劃，分期劃入“政府采購資金結算專(zhuān)戶(hù)”，采購機關(guān)自籌的采購項目資金，應在開(kāi)標前10日，足額劃入“政府采購資金結算專(zhuān)戶(hù)”。

　　第七條 采購資金由財政部門(mén)按照采購合同或委托協(xié)議的約定，分期或一次性直接支付給供應商和政府采購代理機構。

　　第八條 采購項目經(jīng)驗收只有非重要部分不符合合同要求，在供應商修理或者返工、改建期間，采購單位如需使用，需經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準部分驗收使用，財政部門(mén)將視驗收情況支付相應的部分款項。

　　第九條 集中采購項目合同發(fā)生糾紛時(shí)，在糾紛未解決前，財政部門(mén)可以暫緩支付該合同采購款項。

　　第十條 集中采購項目由集中采購機關(guān)憑政府采購委托通知書(shū)、中標通知書(shū)、采購合同協(xié)議、采購項目驗收報告書(shū)、供應商開(kāi)具的發(fā)票（收據）以及財政部門(mén)要求的其他資料，到財政部門(mén)辦理付款手續。

　　第十一條 采購項目經(jīng)驗收合格，支付全部或差額部分采購資金后，采購單位根據財政部門(mén)開(kāi)具的《政府采購資金付款通知單》辦理有關(guān)會(huì )計事宜。

第三章 會(huì )計核算

　　第十二條 財政總會(huì )計的核算

　　一、財政總會(huì )計將采購預算資金劃入“政府采購資金結算專(zhuān)戶(hù)”時(shí)，作如下會(huì )計分錄：

　　預算內資金：

　　借：一般預算支出——XX類(lèi)——XX款

　　貸：國庫存款

　　預算外專(zhuān)戶(hù)資金：

　　借：一般預算支出一XX類(lèi)一XX款一X單位

　　貸：銀行存款

　　二、采購結束后從“政府采購資金結算專(zhuān)戶(hù)”中退回節約資金時(shí)，根據實(shí)際收回資金資金作相反會(huì )計分錄。

　　第十三條 政府采購資金結算專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算

　　一、采購資金專(zhuān)戶(hù)收到各項采購資金時(shí)作如下會(huì )計分錄：

　　預算內資金：

　　借：銀行存款

　　貸：暫存款一國庫

　　預算外專(zhuān)戶(hù)資金：

　　借：銀行存款

　　貸：暫存款——預算外專(zhuān)戶(hù)——XX單位

　　單位自籌資金：

　　借：銀行存款

　　貸：暫存款一XX單位一XX項目

　　二、從采購資金結算專(zhuān)戶(hù)支付供應商或中介機構合同款項資金時(shí)作如下會(huì )計分錄：

　　預算內資金：

　　借：暫存款——國庫

　　貸：銀行存款

　　預算外資金：

　　借：暫存款——預算外專(zhuān)戶(hù)——XX單位

　　貸：銀行存款

　　單位自籌資金：

　　借：暫存款——XX單位——XX項目

　　貸：銀行存款

　　三、采購項目完成后，從采購資金結算專(zhuān)戶(hù)將節約的各項資金按原渠道退回時(shí)，根據實(shí)際退回金額作如下賬務(wù)處理：

　　退回國庫：

　　借：暫存款——國庫

　　貸：銀行存款

　　退回專(zhuān)戶(hù)：

　　借：暫存款——預算外專(zhuān)戶(hù)——XX單位

　　貸：銀行存款

　　退回單位：

　　借：暫存款——XX單位——XX項目

　　貸：銀行存款

　　第十四條 采購單位的會(huì )計核算

　　一、采購單位將自籌資金劃入“政府采購資金結算專(zhuān)戶(hù)”時(shí)，作如下賬務(wù)處理：

　　行政公檢法司機關(guān)會(huì )計記：

　　借：暫付款——政府采購資金款

　　貸：銀行存款

　　事業(yè)單位會(huì )計記：

　　借：其他應收款——政府采購資金款

　　貸：銀行存款

　　二、采購項目完成后，單位憑財政部門(mén)開(kāi)具的《政府采購資金付款通知單》及有關(guān)原始資料作如下賬務(wù)處理：

　?。ㄒ唬┎少徺Y金屬于財政預算內資金，各單位根據《政府采購資金付款通知單》載明金額作如下會(huì )計分錄：

　　行政公檢法司單位：

　　借：經(jīng)費支出

　　貸：撥入經(jīng)費

　　事業(yè)單位：

　　借：事業(yè)支出

　　貸：財政補助收入

　?。ǘ┎少徺Y金屬于財政預算外資金，各單位根據《政府采購資金付款通知單》載明金額作如下會(huì )計分錄：

　　行政公檢法司單位記：

　　借：經(jīng)費支出

　　貸：預算外資金收入

　　事業(yè)單位記：

　　借：事業(yè)支出

　　貸：事業(yè)收入

　?。ㄈ┎少徺Y金屬于采購單位自籌資金，各單位根據《政府采購資金付款通知單》載明金額按現行財務(wù)管理辦法執行。

　?。ㄋ模俟潭ㄙY產(chǎn)管理范圍的，同時(shí)記：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：固定基金

　　三、采購項目完成后，采購單位收到財政部門(mén)退回的自籌資金節約余額時(shí)，做如下會(huì )計分錄：

　　行政公檢法單位：

　　借：銀行存款

　　貸：暫付款——政府采購資金款

　　事業(yè)單位：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——政府采購資金款

　　四、采購進(jìn)口物品，如需用外匯資金付款的，由財政部門(mén)根據核準的采購計劃、中標通知書(shū)、采購合同、經(jīng)批準的外匯額度等資料，將應配套的人民幣劃入采購單位賬上，由單位根據外匯管理規定，辦理外幣兌換手續，有關(guān)資金的支付、賬務(wù)處理按原辦法辦理。

　　五、年終，行政、事業(yè)單位將政府采購支出與本單位正常開(kāi)支的經(jīng)費支出一并向財政部門(mén)編報決算。

第四章 附則

　　第十五條 本辦法由山西省財政廳解釋。

　　第十六條 本辦法自發(fā)布之日起執行。