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高校采購內控已啟程
2018年11月23日 09:01 來(lái)源：中國政府采購報 【打印】 
政府采購既是高校物資支撐的重要紐帶，也是黨政廉潔風(fēng)險頻出的高發(fā)地帶，將內控建設引流到高校政府采購管理領(lǐng)域，能夠有效保證高校政府采購工作有序開(kāi)展，助推高校采購活動(dòng)在陽(yáng)光下運行。
部門(mén)設置有區別，管理模式需“量身制作”
高校采購內控建設不僅關(guān)系著(zhù)采購環(huán)節能否順暢銜接，而且還與財會(huì )、審計、紀檢監察等部門(mén)緊密連接，因此，內控建設對高校內部管理部門(mén)的協(xié)調運轉起著(zhù)非常關(guān)鍵的作用。自高校進(jìn)入政府采購管理體系后，各高校紛紛建立了獨立的采購部門(mén)。以部屬高校為例，目前，部屬高校所設置的采購部門(mén)主要分為兩大管理模式：一種是集中管理模式，采用獨立方式，建立貨物、工程、服務(wù)類(lèi)采購的統一管理和執行平臺。另一種則是分散管理模式，多采用資產(chǎn)處與基建處相結合的方式?！敖逃恐睂?5所高校，2018年招標采購管理工作采用‘集中管理’模式的有45所。省屬地方高校從分散管理向集中管理轉變的情況逐年增多。集中管理成為學(xué)校加強采購管理的共識，也已成為一種發(fā)展趨勢?！焙戏使I(yè)大學(xué)招標與采購管理中心副主任賈賢龍表示。
各高校所設置的采購部門(mén)在名稱(chēng)上有所不同，據調查得知，多數高校采用“采購”“招標”“管理”組合的名稱(chēng)，如招標與采購管理中心；有的高校采用“政府采購”“招標”“管理”組合的名稱(chēng)，如政府采購與招標管理中心；也有的高校單用“招標中心”來(lái)命名。不同的部門(mén)名稱(chēng)顯示了各高校對采購部門(mén)的定位和功能要求存在差別。
除了部屬高校內部之間存在差異外，部屬高校與省屬高校在管理歸屬上也不統一，部屬高校依據的是中央集中采購目錄及相關(guān)政策，省屬高校依據的是當地財政部門(mén)的采購目錄及相關(guān)政策，故而，兩者在管理層面和執行層面所依據的政策不一致。
基于機構設置、部門(mén)名稱(chēng)組合及管理屬性層面上的差別，我們也可以窺見(jiàn)，由于各高校發(fā)展模式及程序運轉的“土壤”存在差異，因此，內控建設更不能一概而論，各高校應以學(xué)校自身對部門(mén)設置的框架為基礎，量身制作一套符合自身發(fā)展的內控管理體系，而切忌搬用某一套內控建設模板。
歸口管理成趨勢，權責對等需考量
內控建設的執行需要依據國家政策制度的推動(dòng)，近年來(lái)，國家宏觀(guān)層面不斷要求單位強化內部改革，尤其不斷鼓勵高校及科研院所要在“放管服”改革背景下轉變政府采購模式，提高政府采購效率。而如何轉變采購模式呢？系列相關(guān)政策重點(diǎn)強調實(shí)行歸口管理，以重塑政府采購內部結構，實(shí)現權責對等。
2014年，財政部下發(fā)了《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》（財會(huì )〔2012〕21號），規定對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財 會(huì )、內部審計、紀檢監察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制。2015年，教育部下發(fā)了《關(guān)于直屬高校落實(shí)財務(wù)管理領(lǐng)導責任嚴肅財經(jīng)紀律的若干意見(jiàn)》（教財〔2015〕4號），要求按照統一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理原則，建立專(zhuān)門(mén)機構統一管理學(xué)校所有事業(yè)資產(chǎn)；建立或明確政府采購工作歸口管理機構。2016年，財政部下發(fā)了《關(guān)于加強政府采購活動(dòng)內部控制管理的指導意見(jiàn)》（財庫〔2016〕99號），規定在落實(shí)主體責任中，采購人應當做好政府采購業(yè)務(wù)的內部歸口管理和所屬單位管理,明確內部工作機制,重點(diǎn)加強對采購需求、政策落實(shí)、信息公開(kāi)、履約驗收、結果評價(jià)等的管理；在主要措施中，實(shí)施歸口管理。采購人應當明確內部歸口管理部門(mén)，具體負責本單位、本系統的政府采購執行管理。
據了解，目前，高校采購工作已由最初的分散狀態(tài)逐步轉向集中管理，大多高校也已經(jīng)確定了歸口管理。除了歸口管理之外，內部控制的基本方法還包括不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會(huì )計控制、單據控制、信息內部公開(kāi)等諸多方面，因此，歸口管理不是高校采購內部改革的終結，而是高校各部門(mén)相互銜接新方法，更是實(shí)現有效廉政風(fēng)險管控的新起點(diǎn)。
高校如何在歸口管理的基礎上做好內部銜接呢？有專(zhuān)家指出，高校采購應在“不相容崗位分離”原則上，合理設崗，強化權責對等，細化各流程、各環(huán)節的執行標準，同時(shí)，建立崗位間制衡體系，設置采購需求制定、采購文件審核，合同履行、驗收管理、投訴質(zhì)疑等分離崗位，以明確采購項目責任制，防范廉政風(fēng)險。也有專(zhuān)家指出，高校需要明確職能部門(mén)的職責分工，建議歸口管理部門(mén)、審核部門(mén)、執行部門(mén)、支付部門(mén)等各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn)進(jìn)行分工而治，形成一個(gè)流程整體閉環(huán)。同時(shí)，專(zhuān)人專(zhuān)崗，以實(shí)現權責對等。
賈賢龍對此表示，歸口管理是內部控制的基本方法之一，也是實(shí)現權責對等的充分條件，而要實(shí)現權責對等，除了需要歸口管理的機構設置之外，還需要通過(guò)合理設崗、厘清責任、不相容崗位分離等制度性安排進(jìn)行保障。具體而言，在明確崗位責任方面，學(xué)校需要認真梳理采購不同業(yè)務(wù)、環(huán)節、崗位需要重點(diǎn)控制的風(fēng)險事項，劃分風(fēng)險等級，建立制度規則、風(fēng)險事項等臺賬，合理確定崗位職責。在不相容崗位分離方面，應當建立崗位間的制衡機制，采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應當分開(kāi)設置。
“從現狀來(lái)看，配備專(zhuān)業(yè)采購人員并不是一件容易的事情。政府采購工作是一項專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性很強的工作，而我國政府采購政策起步晚，高校政府采購專(zhuān)業(yè)人員更是少之又少，加之人員輪崗流動(dòng)很大，高校政府采購隊伍嚴重缺少既懂政策又熟業(yè)務(wù)的固定型人才?！敝胁磕掣咝Ｕ袠斯芾磙k公室相關(guān)負責人對此分析，“建立精通業(yè)務(wù)的政府采購人才隊伍有利于助推采購活動(dòng)高效運轉。首先，保證崗位設置的合理性是前提，理想的管理模式應是既能自控廉政風(fēng)險，又能穩得住人才；其次，政策培訓和業(yè)務(wù)培訓要跟上，采購人員需要及時(shí)熟悉并精通政策，將政策與業(yè)務(wù)結合起來(lái)?！?/p>
“尤其是當前各高校政府采購正在進(jìn)行信息化對接，隨著(zhù)信息化轉型，數據安全成為新風(fēng)險點(diǎn)，采購環(huán)節的信息化服務(wù)水平將成為采購相關(guān)方的新關(guān)注點(diǎn)，也將成為未來(lái)高校內控管理工作的新挑戰?！辟Z賢龍繼續稱(chēng)。
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